Фиксированный налог (Flat Tax) позволяет жить в Италии, уплачивая только 200 000 евро налогов на весь ваш мировой доход. Однако существует много слухов — и еще больше путаницы — о фиксированном налоге в Италии.
Позвольте мне сразу прояснить: «фиксированный налог не один». Существует фиксированный налог для иностранцев, один для итальянских сотрудников, один для пенсионеров, переезжающих на юг Италии, один для самозанятых итальянцев и, наконец, прогрессивный фиксированный налог.
Но подождите!
Здесь я сосредоточусь на том, что действительно важно: фиксированный налог для иностранцев, которые хотят сделать Италию своим постоянным домом и платить фиксированную годовую ставку в размере 200 000 евро. Да, вы правильно услышали — всего 200 000 евро (раньше это было 100 000 евро).
Итак, если ваш мировой доход (не заработанный в Италии, конечно) заставляет вас платить налоги, превышающие 200 000 евро в год, Италия может стать вашим личным налоговым раем. Читайте дальше, если вы состоятельное физическое лицо (HNWI) и хотите узнать, как Италия может превратить ваши налоговые счета в мечту!
Кратко
- Фиксированный налог Италии позволяет состоятельным физическим лицам (HNWI) платить фиксированную сумму в размере 200 000 евро в год на весь иностранный доход — идеально для тех, кто устал от переменных налогов.
- Изначально установленный на уровне 100 000 евро (теперь 200 000 евро), этот налоговый режим действует до 15 лет и может быть продлен на членов семьи за скромные 25 000 евро на каждого.
- Живете ли вы в Италии или просто называете её своей "экономической штаб-квартирой", Италия найдет вас и будет облагать налогами соответственно. Проживаете более 183 дней в году? Поздравляю, вы налоговый резидент.
- От налоговых льгот до захватывающих видов — переезд в Италию полезен как для вашего кошелька, так и для души.
Как работает фиксированный налог в Италии?
В 2017 году Италия ввела революционный налоговый режим: фиксированный налог для богатых резидентов без постоянного проживания. Эта специальная структура позволяет уплачивать фиксированный налог на доход, полученный за рубежом.
Изначально установленный на уровне 100 000 евро, фиксированный налог был увеличен до 200 000 евро в 2024 году (согласно Указу-Закону № 113/2024, преобразованному в Закон № 143 от 7 октября 2024 года [1]).
Как это работает.
Если вы состоятельное физическое лицо (HNWI) с существенным доходом, полученным за рубежом, вы можете перенести своё налоговое резидентство в Италию и платить фиксированную сумму в размере 200 000 евро в год за весь ваш мировой доход. Бонус? Вы можете распространить эту привилегию на членов вашей семьи за дополнительные 25 000 евро на человека. И да, эта договоренность действует до 15 лет.
Каковы требования?
- Перенести своё налоговое резидентство в Италию.
- Убедиться, что вы не были налоговым резидентом Италии в течение по крайней мере 9 из последних 10 лет.
Когда вы считаетесь налоговым резидентом в Италии?
Согласно TUIR («Тексту единого акта о доходах»), вы являетесь налоговым резидентом Италии и облагаетесь налогом на весь ваш мировой доход, если, в течение более чем 183 дней (184 в високосные годы) в году, вы соответствуете хотя бы одному из следующих трёх условий:
- Вы зарегистрированы в Итальянском реестре населения («Anagrafe italiana»).
- Ваш домициль находится в Италии, то есть это центр ваших личных и экономических интересов (как определено статьёй 43 Гражданского кодекса Италии).
- Ваше обычное местожительство находится в Италии, то есть там, где вы фактически живёте (согласно статье 43 Гражданского кодекса).
Ключевой момент: TUIR требует, чтобы вы проводили не менее 183 дней в Италии в году, чтобы считаться налоговым резидентом.
Теперь, я знаю, о чём вы думаете: «Где здесь подвох?» Давайте поговорим!
Разница между резидентством и домицилем
Понятия резидентства, домицилия и обычного местожительства могут казаться схожими, но они обозначают разные аспекты, связанные с местом проживания или связью человека с определённым местом.
Резидентство относится к месту, где человек имеет своё обычное местожительство, где он регулярно живёт и ведёт свою повседневную жизнь. Это напрямую связано с физическим присутствием в определённом месте.
Пример: Иностранец, проживающий большую часть года в Милане, организующий там свою повседневную жизнь, будет считаться резидентом Милана.
Домициль — это место, где человек установил основной центр своих личных и экономических интересов. Это более широкое понятие, чем резидентство, и оно не обязательно совпадает с местом, где человек обычно живёт.
Пример: Тот же иностранец, проживающий в Милане, может иметь свой домициль в Калифорнии, если его основные деловые операции, финансовые интересы или активы расположены там.
Обычное местожительство — это просто место, где человек физически живёт большую часть времени. Оно часто совпадает с резидентством, но фокусируется на непрерывности и регулярности присутствия.
И теперь концепция "ResNonDom".
Различие между домицилием и резидентством лежит в основе концепции "ResNonDom" (резидент без постоянного домицилия). Этот режим позволяет людям переместить своё резидентство в другую страну, сохранив свой домициль в другом месте, пользуясь специальной налоговой схемой.
Эти режимы часто облагают налогом только местный доход и исключают или благоприятно относятся к иностранному доходу. Это стратегия, используемая странами для привлечения состоятельных физических лиц (HNWI), предлагая значительные налоговые преимущества при стимулировании переезда.
Практическое применение: если вы перемещаете своё резидентство в страну, предлагающую схему ResNonDom (например, Италию с её режимом фиксированного налога), вы можете наслаждаться жизнью и преимуществами проживания там, не будучи обложенным налогами на ваш мировой доход — при условии, что ваш домициль остаётся за границей. Это разделение меняет правила игры для людей, управляющих мировым богатством.
Откройте для себя фиксированный налог в 200 тыс. евро — упростите ваши налоги в Италии
Свяжитесь с нами, чтобы узнать больше о преимуществах уже сегодня!
Случай ResNonDom в Великобритании
Ах, драма налоговых реформ! Джереми Хант во время «Весеннего бюджета» в Великобритании устроил настоящий взрыв, одобрив налоговую реформу, которая упраздняет любимый режим ResNonDom и заменяет его чем-то новым.
Начиная с 6 апреля 2025 года, резиденты ResNonDom в Великобритании автоматически станут домицилированными, теряя все сладкие налоговые преимущества на иностранный доход. Но это ещё не всё — правила для офшорных трастов, наследства и дарений также полностью изменятся.
И что же будет вместо?
Новый преференциальный налоговый режим на максимум четыре года налогового резидентства в Великобритании. Четыре года?! Этого едва хватает, чтобы распаковать коробки! И он доступен только для лиц, которые не были налоговыми резидентами Великобритании в течение предыдущих десяти лет.
Какие последствия?
Вот мой смелый прогноз: с отменой ResNonDom начнётся массовый исход состоятельных людей (HNWI) в налогово-дружественные гавани, такие как Швейцария, ОАЭ, Мальта, Кипр, Португалия, Монако — или, как вы уже догадались, в Италию.
И угадайте, кто готов встретить их с распростёртыми объятиями? Конечно же, я!
По словам надёжных источников, почти 70 000 состоятельных лиц готовятся покинуть Великобританию.
Эффект на рынок недвижимости
На рынке недвижимости это история о двух разных рынках.
В Великобритании ожидается снижение цен на недвижимость, особенно в секторе люкса. Между тем, в Италии цены на элитную недвижимость вырастут, благодаря притоку британского капитала. Так что, если вы хотите инвестировать в
итальянскую элитную недвижимость, сейчас может быть идеальное время, чтобы опередиться.
Италия: налоговая головная боль одной страны — золотая возможность для другой!
Платят ли иностранцы налоги в Италии?
Когда клиенты спрашивают меня об этом, я люблю говорить, что итальянские налоговые органы не заботятся о вашем паспорте — их интересуют ваши обстоятельства. Будь вы американец, француз или марсианин, если вы соответствуете одному из двух условий, вы платите налоги в Италии:
- Вы не резидент, но получаете доход в Италии. Например, от деловой активности, сдачи недвижимости в аренду, прироста капитала от итальянской недвижимости, дивидендов, процентов или роялти от итальянских компаний, или прибыли от продажи акций итальянских компаний. В этих случаях вы платите налог только с дохода, полученного в Италии.
- Вы считаетесь «налоговым резидентом» в Италии. Если вы являетесь налоговым резидентом, вы облагаетесь налогом на весь мировой доход — а не только на то, что вы зарабатываете в Италии.
Разберем это на примерах.
Случай 1: Простой сценарий
Вы гражданин США, живущий в Лос-Анджелесе. Вы проводите два месяца в году в Тоскане, где у вас есть вилла, которую вы сдаёте в аренду, когда не наслаждаетесь dolce vita сами. Естественно, вы платите налоги в Италии с дохода от аренды виллы, но всё остальное остается под юрисдикцией дяди Сэма.
Случай 2: Сложный вариант
Теперь представьте, что вы решили переехать на постоянное жительство в эту тосканскую виллу. Вы всё ещё управляете своими пятью отелями класса люкс в Лос-Анджелесе, получая серьёзные доходы, но не работаете в Италии.
И вот главный момент: поскольку теперь вы являетесь резидентом Италии, вам придётся платить итальянские налоги на доход, полученный в США. Почему? Потому что Италия не интересуется, где деньги заработаны — её интересует, где вы живёте.
Переезжайте, расслабляйтесь, экономьте — узнайте, как схема ResNonDom в Италии может изменить ваше финансовое положение, пока вы наслаждаетесь итальянским солнцем.
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Платят ли американские экспаты налоги в Италии?
Да, американские экспаты в Италии облагаются итальянскими налогами, если они:
- Проводят в стране более 183 дней в году,
- Зарегистрированы в Итальянском реестре населения, или
- Установили своё домициль или обычное местожительство в Италии.
В таких случаях американские экспаты должны декларировать все доходы, где бы они ни были заработаны. Но не стоит паниковать — благодаря налоговому соглашению между США и Италией можно избежать двойного налогообложения. Налоги, уплаченные в одной стране, часто можно зачесть в другой с помощью налоговых кредитов.
Двойное налогообложение: упрощённо
Страны, подписывающие соглашения о двойном налогообложении, создают договорённости, чтобы предотвратить двойное налогообложение одного и того же дохода. Эти соглашения определяют:
- Кто имеет право облагать налогом. Указывается, какая страна имеет первичное право на налогообложение определённых видов доходов, таких как заработная плата, дивиденды или доходы от недвижимости.
- Как решать случаи двойного резидентства. Если вы являетесь налоговым резидентом в двух странах (головная боль гарантирована), соглашение предоставляет критерии для определения основной налоговой ответственности. Это может включать рассмотрение, где находится ваш основной дом, где вы проводите больше времени или где сосредоточены ваши экономические интересы.
- Налоговые кредиты спасают ситуацию. Чтобы избежать двойного налогообложения, соглашения позволяют зачесть налоги, уплаченные в одной стране, против вашего налогового счета в другой. Это гарантирует, что вы не платите налог дважды за один и тот же доход — ну, по крайней мере, не полностью.
В сущности, соглашения о двойном налогообложении позволяют управлять сложным миром глобального дохода, не теряя сон (и все свои сбережения) из-за налогов в двух странах. Подумайте об этом как о законном арбитре, обеспечивающем честную игру между налоговыми органами.
Инвестируйте в La Dolce Vita — воспользуйтесь уникальными налоговыми режимами Италии и поднимите свой образ жизни на новый уровень с несравненными сбережениями и роскошью!
Свяжитесь с нами прямо сейчас!
Часто задаваемые вопросы
Какие налоговые преимущества переезда в Италию?
Италия предоставляет несколько привлекательных налоговых стимулов для новичков. К ним относятся режим ResNonDom, который предлагает фиксированную ставку налога на иностранные доходы, а также специальные стимулы для пенсионеров и профессионалов, переезжающих в определённые регионы. Помимо налогов, высокий уровень жизни в Италии, более низкие затраты на некоторые услуги и отсутствие налогов штатов (как в США) делают переезд финансово привлекательным.
Что такое «Правило 100K» в Италии?
«Правило 100K» — это налоговый режим, разработанный для состоятельных лиц, перемещающих своё налоговое резидентство в Италию. Согласно этому режиму, доходы из иностранных источников облагались фиксированной ставкой в 100 000 евро в год (до 2024 года; затем 200 000 евро), независимо от общего объёма доходов за рубежом. Он действует до 15 лет и может быть расширен на членов семьи за дополнительные 25 000 евро на человека.
Елена Манджос: мать двоих прекрасных детей, жена и агент по недвижимости более 15 лет. Более 20 лет назад я переехала в Италию из Восточной Европы. У меня всегда была страсть к домам; в детстве — к кукольным домикам, а сейчас, как у профессионала в сфере недвижимости, моя любовь к роскошным объектам остается неизменной.
Fiaip,
Linkedin,
Instagram,
Facebook.